현금 증여세 세율 자녀 부부 형제간 면제 한도 신고기한 방법

 

 일반적으로 가족 간에 흔하게 오고 갈 수 있는 현금 증여를 기준으로 부부, 자녀, 형제간 증여 공제한도, 증여세 신고방법과 기한 등에 대해 정리해 볼게요

 

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현금 증여 시

증여세 면제 한도 및 신고기한 방법

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증여세란?

▶ 타인(증여자)로부터 재산을 증여받은 경우, 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금

 

* 증여란 그 행위 또는 거래의 명칭, 형식, 목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형, 무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말함. (유증과 사인증여는 제외)

 

 

 

증여세 세율

과제표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만

 

 

 

 

증여재산 공제한도

증여자와의 관계	증여재산공제 한도액 (10년간 합산하여 공제할 수 있는 금액)
배우자	6억원
직계존속 (계부, 계모 포함)	5천만원 (미성년자가 직계존속으로 증여받은 경우 2천만원)
직계비속	5천만원
기타 친족 (6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척)	1천만원
그 외의 자	0

 

▶ 증여자와의 관계에 따라 증여재산 공제 한도가 다름. 부부간 증여는 10년간 6억까지 줄 수 있으며, 자녀에게는 5천만원 까지 (미성년자 자녀 2천만 원), 형제간 증여는 10년간 1천만 원까지이기 때문에 증여세를 최대한 줄이려면 10년 단위로 기간을 잡고 증여해야 함

 

* 예) 자녀가 3세였을 때 2천만 원을 비과세로 증여, 그다음 10년 뒤인 13세에 2천만 원 이내로 증여하면 비과세 혜택을 받을 수 있음. 또 만 19세 이상이 넘어 성인이 되면 5천만 원을 비과세로 또 증여 가능

 

 

 

증여세 신고기한

▶ 증여세 납부의무가 있는 자는 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 제출해야 함 (증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날이 공휴일, 토요일, 근로자의 날에 해당되면 그 공휴일 의 다음 날까지 신고, 납부)

 

* 예) 미성년 자녀에게 2천만원을 증여 신고하지 않고 자녀의 이름으로 주식을 매수 → 20년 뒤 주식가치평가금액이 2억 원이 되어 매도한다면 증여액은 2천만 원이 아니라 2억이 됨. 그러므로 증여 신고기한 내에 신고해야 함.

 

 

 

증여세 신고방법

▶ 홈택스를 통해 증여세 전자신고 가능

 

★증여세 전자신고하기★

국세청 홈택스

 

 

 

홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 증여세

 

 

▶ 증여세 자동계산 프로그램

 

★증여세 모의계산해보기★

국세청 홈택스

 

 

 

증여세 신고, 납부하지 않았을 때 불이익?

▶ 증여세 신고기한 내에 증여세 신고서를 제출하면 신고세액공제 3% 적용받을 수 있음

 

▶ 증여세 신고기한까지 증여세를 신고하지 않거나 과소신고하는 경우 세액공제 혜택을 적용받을 수 없을 뿐만 아니라, 가산세 추가 부담

- 일반 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 x 20%

- 부정 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 x 40%

- 일반 과소신고 가산세 : 일반 과소신고납부세액 x 10%

- 부정 과소신고 가산세 : 부정 과소신고납부세액 x 40%

 

 

 

 

 

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