연말정산 3탄 - 2025 연말정산 달라지는 점 변경 사항 정리

 

 

매년 반복해서 하지만

할 때마다 어려운 연말정산,, 🥲

 

풍족한 13월의 월급을 위해

지금부터 미리 준비해야 하는데

올해는 개정된 내용들이 있어서

정리해 볼게요 ☀️

 

 

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2025 연말정산 바뀌는 것들

 

 

- 월세 세액공제 기준 완화 & 한도 상향

- 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

- 장기주택 저당 차입금 이자상환액 공제 확대

- 신용카드 등 사용금액 증가분에 대한 연말정산 소득공제 도입

- 자녀세액공제액 · 공제대상 확대

- 의료비 세제 지원 강화

- 연금저축 · 퇴직연금 분리과세 기준금액 상향

- 고액 기부금 세액공제율 한시 상향

 

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ①

월세 세액공제 기준 완화 & 한도 상향

현행	개정안
☑️ 월세 세액공제 (대상) 총급여 7천만 원 (종합소득금액 6천만 원) 이하 주택근로자 및 성실사업자 등 (공제율) 월세액의 15% - 17%* * 총급여 5,500만 원 또는 종합소득금액 4,500만 원 이하자 (공제한도) 750만 원	☑️ 소득요건 상향 및 공제한도 확대 (대상) 총급여 8천만 원 (종합소득금액 7천만 원) 이하 무주택근로자 및 성실사업자 등 (공제율) 좌동 (공제한도) 1,000만 원

 

 월세 세액공제 대상이 총 급여액 기준 현행 7천만 원에서 8천만 원으로, 종합소득은 6천만 원에서 7천만 원으로 상향되고, 세액공제 한도가 기존 750만 원에서 1,000만 원으로 확대될 예정이며, 월세 세액공제는 2024년 1월 1일 이후 지급하는 월세분부터 적용됨

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ②

주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

현행	개정안
☑️ 주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제 (적용요건) 무주택 세대주 / 총급여액 7천만 원 이하 근로소득자 (세제지원) 납입액의 40%를 근로소득 금액에서 공제 (공제대상 납입한도) 연 240만 원 (적용기한) 25. 12. 31	☑️ 공제대상 납입한도 상향 (적용요건) 좌동 (세제지원) 좌동 (공제대상 납입한도) 연 300만 원 (적용기한) 좌동

 

 내 집 마련을 위한 주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제는 총 급여액 7천만 원 이하인 무주택 세대주가 납입액의 40%를 근로소득금액에서 공제받을 수 있는 혜택인데, 납입한도가 기존 연 240만 원에서 300만 원으로 상향되어 공제 혜택이 늘어남 

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ③

장기주택 저당 차입금 이자상환액 공제 확대

현행	개정안
☑️ 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 (대상) 무주택 또는 1주택인 근로자 (공제한도) 300만 원 - 1,800만 원 (상환기간)  - 상환기간 15년 이상 고정금리 + 비거치식 : 1,800만 원 고정금리 또는 비거치식 : 1,500만 원 기타 : 500만 원 - 상환기간 10년 이상 고정금리 또는 비거치식 : 300만 원 (주택요건) 기준시가 5억 원 이하	☑️ 공제한도 상향 및 적용대상 확대 (대상) 좌동 (공제한도) 600만 원 - 2,000만 원 (상환기간) - 상환기간 15년 이상 고정금리 + 비거치식 : 2,000만 원 고정금리 또는 비거치식 : 1,800만 원 기타 : 800만 원 - 상환기간 10년 이상 고정금리 또는 비거치식 : 600만 원 (주택요건) 기준시가 6억 원 이하

 

 서민과 중산층의 주거비 부담 완화를 위해 연말정산 시 장기 주택저당 차입금 이자상환액 공제한도를 기존 최대 1,800만 원에서 최대 2,000만 원으로 상향하며, 주택의 기준시가는 5억 원 이하에서 6억 원 이하로 완화됨

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ④

신용카드 등 사용금액 증가분에 대한 연말정산 소득공제 도입

공제대상	2023년	2024년
신용카드	15%	15%
현금영수증 · 체크카드	30%	30%
도서 · 공연 · 미술관 · 박물관 · 영화관람료 등	30%	기본 30% (4. 1 ~ 12. 31 사용분 40%)
전통시장	40%	40% (4. 1 ~ 12. 31 사용분 50%)
대중교통	40%	40% (23. 1. 1 ~ 12. 31 사용분 80%)
2024년 신용카드 등 사용금액 증가분	x	10% * 2023년 신용카드 등 사용금액의 105%를 초과하는 사용금액

 

 이번 연말정산에서는 신용카드 등 사용금액의 증가분에 대한 소득공제가 신설되었는데, 일반적으로 신용카드 등 사용금액 소득공제는 총급여의 25%를 초과한 금액에 대해서만 공제가 이루어지지만, 지난해보다 신용카드 사용액이 증가한 경우 5% 초과 증가분에 대해 10% 추가 소득공제 혜택 적용

 

즉, 기본공제 250 - 300만 원, 대중교통 전통시장 등 추가공제한도 200 - 300만 원 그리고 증가분 100만 원 추가

 

 

 

 

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ⑤

자녀세액공제액 · 공제대상 확대

현행	개정안
☑️ 자녀세액공제 (적용대상) 기본공제대상자에 해당하는 자녀 (공제세액) 1명 : 15만 원 2명 : 30만 원 3명 : 30만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원	☑️ 적용대상 및 공제세액 확대 (적용대상) 기본공제대상자에 해당하는 자녀 및 손자녀 (공제세액) 1명 : 15만 원 2명 : 35만 원 3명 : 35만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원

 

 자녀세액 공제 대상이 손자녀까지 확대되며, 공제금액은 2명인 경우 30만 원에서 35만 원으로, 3명 이상인 경우 30만 원에서 35만 원으로 상향

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ⑥

의료비 세제 지원 강화

현행	개정안
☑️ 의료비 세액공제 (대상비용) 본인 또는 부양가족을 위해 지출한 의료비 - 진찰 · 치료 · 질병예방을 위해 의료기관에 지급한 비용 등 - 총급여액 7천만 원 이하인 근로자가 산후조리원에 지급하는 비용 (한도 : 200만 원) (공제율) 15% (공제한도) - 본인, 65세 이상인 부양가족, 장애인 : 공제한도 미적용 - 위 사항 외의 부양가족 : 700만 원	☑️ 산후조리비용의 총급여액 요건 폐지 및 6세 이하자 공제한도 폐지 (대상비용) 좌동 - 산후조리원에 지급하는 비용 (한도 : 200만 원) (공제율) 좌동 (공제한도) - 6세 이하 부양가족 추가 - 좌동

 

 기존에는 총 급여액 7천만 원 이하인 근로자만 200만 원 한도 내에서 산후조리비를 공제받을 수 있었으나, 급여 기준을 폐지하고 모든 근로자가 200만 원 한도 내에서 산후조리비 세액공제를 받을 수 있도록 변경됨

 

또한, 의료비 공제한도 미적용 대상자에 6세 이하 부양가족 추가되어 영유아 의료비 전액 세액공제받을 수 있음

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ⑦

연금저축 · 퇴직연금 분리과세 기준금액 상향

현행	개정안
☑️ 연금소득 분리과세 (적용대상) 사적연금소득 - 연금저축, 퇴직연금 등 (세율) 연령별 3 - 5% - ~ 69세 : 5% - 70 ~ 79세 : 4% - 80세 ~ : 3% (기준금액) 연간 1,200만 원 이하	☑️ 분리과세 기준금액 상향 (적용대상) 좌동 (세율) 좌동 (기준금액) 연간 1,500만 원 이하

 

 노후대비와 절세혜택을 위한 연금저축 · 퇴직연금 같은 사적 연금 소득의 분리과세 기준 금액이 연 1,200만 원 이하에서 1,500만 원 이하로 상향되어 세부담 완화 

 

 

 

2025 연말정산 달라지는 점 ⑧

고액 기부금 세액공제율 한시 상향

현행	개정안
☑️ 기부금 특별세액공제 (공제율) - 1천만 원 이하 : 15% - 1천만 원 초과 : 30%	☑️ 고액기부 공제율 한시 상향 (공제율) 좌동 <신설> 3천만 원 초과 : 40% (24. 12. 31까지)

 

 3천만 원 초과의 고액 기부에 대한 공제율이 한시적으로 40% 적용되며, 온라인으로 기부한 경우 홈택스 간소화 서비스에 자동 업데이트 되어 기부 내역 확인이 가능하지만, 현금으로 기부한 경우 연말정산용 기부금 영수증 별도 제출 필수

 

 

 

 

 

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