연말정산 4탄 - 기부금 세액공제 한도 공제율 고향사랑기부제 알아보기

 

 

연말정산 시 기부금에 대한 공제를 챙기면

톡톡히 효과를 볼 수 있다고 해서

 

기부금 세액공제에 대한 내용과

그중 기부도하고 답례품도 받을 수 있는

'고향사랑기부제'에 대한 내용까지 담아볼게요

 

 

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연말정산 기부금 공제
'고향사랑기부제'

 

 

✅ 연말정산 기부금 내용

- 기부금이란

- 기부금 종류

- 공제대상

- 세액공제 한도 및 공제율

 

✅ 고향사랑기부제

- 기부방법

 

 

 

 

기부금이란?

 개인이나 단체가 공익을 위해 비영리 단체나 기관에 자발적으로 제공하는 금전이나 물품을 말하는 것으로 그 목적은 사회복지, 교육, 문화, 예술 등 다양한 분야에서 공공의 이익을 증진시키는 데 있음

 

 

 

연말정산 기부금의 종류

☑️ 정치자금 기부금

정당, 후원회 및 선거관리위원회에 기부한 정치자금 (후원금 기부, 정당의 당원으로 당비 납부)

 

☑️ 법정 기부금

국가나 지방단체에 기부 (국방헌금과 위문금품, 이재민 구호금, 불우이웃 돕기 기부)

 

☑️ 우리사주조합 기부금

우리사주조합원이 아닌 근로자가 우리 사주조합에 기부

 

☑️ 지정 기부금

지정기부금단체 등의 고유목적사업비 명목의 기부 (주무관청에 등록된 종교단체, 사회복지법인에 기부)

 

☑️ 고향사랑기부금

지방자치단체에 기부 (2023년 연말정산부터 도입)

 

 

 

연말정산 기부금 공제대상

구분	본인	배우자 (소득요건 충족 시)	부양가족 (소득요건 충족 시)
정치자금 기부금	O	X	X
우리사주조합  기부금	O	X	X
법정 기부금	O	O	O
지정 기부금	O	O	O

 

연말정산 기부금 공제대상은 본인인 경우 모든 기부금 공제대상

 

정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 배우자와 부양가족이 기부한 것은 대상이 아니나 법정 기부금과 지정 기부금 (종교단체 등)은 연간 100만 원 이하의 소득요건을 충족한다면 배우자와 부양가족의 기부도 공제대상에 포함

 

예) 소득이 없는 전업주부 아내와 미성년 자녀가 교회에 기부한 금액은 남편의 연말정산 시 공제대상에 포함

 

 

 

세액공제 한도 및 공제율

구분	세액공제 대상금액 한도	세액공제율
정치자금 기부금	근로소득금액	10만 원 이하 : 100/110 10만 원 초과 : 15% 3,000만 원 초과 : 25%
법정 기부금	근로소득금액	20% (1,000만 원 초과분 35%)
우리사주조합 기부금	(근로소득금액 - 정치자금 기부금 공제대상금액) * 30%
지정 기부금 (종교)	(근로소득금액 - 정치자금 / 법정 / 우리사주조합 기부금 세액공제 대상금액) * 10%
지정 기부금 (종교 외)	(근로소득금액 - 정치자금 / 법정 / 우리사주조합 기부금 세액공제 대상금액) * 30%
고향사랑 기부금	최대 500만 원	10만 원 이하 : 100% 10만 원 초과 : 16.5%

 

 정치자금 기부금의 경우 세액공제 한도는 근로소득금액까지이며, 10만 원 이하 기부일 경우 100/110, 10만 원 초과일 경우 15%, 3,000만 원 초과일 경우 25%까지 공제율이 적용됨

 

 법정 기부금, 우리사주조합 기부금, 지정 기부금은 세액공제 한도는 각각 다르지만 세액공제율은 동일하게 20% (1,000만 원 초과분 35%) 적용

 

 고향사랑 기부금은 최대 500만 원까지 세액공제되며 10만 원 이하는 100%, 10만 원 초과는 16.5% 적용

(2024년 2월 '고향사랑 기부금에 관한 법률' 개정안이 국회의결되어 2025년부터 세액공제 인정한도를 500만 원에서 2천만 원으로 확대될 예정)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

⭐️ 고향사랑기부제

 

 개인이 고향(지자체)이나 관심있는 지역에 기부하고 지자체는 이를 모아서 지역 경제 활성화와 주민의 복지, 환경개선, 문화 및 교육 사업 등 다양한 분야에 사용하는 제도

 

 지방재정을 확충하고 지역 특산품 등을 답례품으로 제공하여 지역 경제 활성화에 도움을 줄 수 있으며, 기부자에게는 연말정산 세액공제, 답례품 등의 혜택을 제공

 

 기부자는 개인(법인은 불가)만 가능하며 주민등록상 거주지를 제외한 모든 지자체에 기부할 수 있으며, 기부액의 30% 한도 내에서 한우, 한돈, 과일 등 지역 특산품의 답례품을 제공받을 수 있음 

 

기부액 한도는 개인당 연간 500만 원까지이며 2025년 1월 1일부터 연간 2,000만 원으로 확대될 예정

 

세액공제는 10만 원까지 전액, 10만 원 초과 금액은 16.5% 적용

 

예) 100만 원 기부시, 10만 원 + 초과분 90만 원의 16.5%인 14만 8천 원 = 24만 8천 원 공제

 

 

온라인으로 기부하기

① 고향사랑e음 홈페이지 접속하여 회원가입 및 본인인증 진행

★고향사랑e음★

고향사랑e음

 

② 자치단체에 기부하기 또는 특정사업에 기부하기 선택

 

③ 답례품 제공 여부 선택 (답례품 제공받음 선택 시 포인트 지급)

 

④ 납부하기 - 결제 (계좌이체, 신용카드, 간편 결제 등)

 

⑤ 지급받은 포인트로 지역 특산품 구입하기

 

 

 

오프라인으로 기부하기

온라인 기부가 어려우신 분들은 농협은행에 방문하여 기부 가능

 

기탁서 작성 후 금액 제출하면 납부 신청서를 받을 수 있고, 이후 답례품 구입은 온라인으로 진행 

 

 

 

📌 참고사항

 

✔️  기부한 내역은 고향사랑e음 종합정보시스템에서 국세청 홈택스로 자동 신고되기 때문에 연말정산 시 영수증 별도 제출할 필요는 없음 

 

✔️  세액공제는 본인 지출분에 대해서만 공제받을 수 있으며, 고향사랑기부금 세액공제는 이월되지 않으므로 당해 처리해야 함

 

✔️  또한, 환급은 산출 세액 기준에 따라 진행되므로 환급받을 세액이 없을 경우 기부하여도 환급액이 없을 수 있다는 것 참고

 

 

 

 

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💬  고향사랑기부제를 이용하면 지방자치단체에 10만 원 기부도 하면서

3만 원 상당의 답례품을 받을 수 있고

연말정산에서도 돌려받으니 유용한 제도인 듯합니다

 

꼼꼼하게 챙겨서 13월의 월급 알차게 받읍시다 🧐

 

 

 

 

 

 

 

 

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